6362_弥补亏损

咨询时间：2005-02-20 21:34:10.0 咨询人： 咨询方式：网络咨询 问 税咨 询 http://kdvuf.com

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咨询内容：我们企业上一年度2004年亏损，注册税务师出具了税务报告。我不知道怎么弥补亏损？假如我们2005年1月盈利，是本月就可以弥补，还是先预缴所得税，年末在一起补？

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答复内容：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十一条规定：“纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过五年。”针对在预缴企业所得税时如何进行亏损弥补，《河南省国家税务局企业所得税预缴办法》中规定：“若月份或季度累计利润大于以前年度应弥补亏损，月或季度应就超过部分预缴所得税，以后月份或季度的利润应全额预缴所得税；若月份或季度累积利润小于以前年度应弥补亏损，该月份或季度不再预缴所得税。” 问 税咨询 http://kdvuf.com

所以，您企业在预缴时可以弥补亏损，但必须在弥补亏损时报备案。备案资料包括：(1)备案事项申请表；(2)资产负债表、损益表；(3)工商营业执照复印件；(4)税务登记证复印件；（5）生产经营场地（场所）产权证书或租赁合同（协议）复印件；（6）企业章程；（7）纳税人与备案事项有关的合同、协议复印件等；（8）备案事项的有关帐簿记录复印件；（9）社会中介机构出具的证明文件复印件；（10）年度企业所得税申报表复印件。 问税咨,询,http://www.kdvuf.com

答复时间：2005-02-23 14:26:59.0 答复单位：郑州市国家税务局

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