留言时间: 2008-5-12 16:17:00　 问,税,咨询,http://kdvuf.com

留言标题： 续 78035急 问 税 咨询 http://kdvuf.com

留言内容： 老师你好，我还是想问78035的问题如果对方就不开手续费的发票我如何做帐啊？还有这退税款不是入补贴收入这个科目的吗？我还以为是要补个会计分录：
借：应收补贴款/外贸公司
贷：补贴收入/出口退税
然后本月收到退税款时
借：银行存款
贷：应收补贴款/出口退税
但是金额我又不知如何做平啊？还有这样操作是否有税务风险啊？现在要如何补做才可以没有税务风险又合理啊？谢谢!但如果对方现在愿 意配合开手续费的发票的话又如何处理啊？刚刚我算了一下问题出在了外贸公司让我们开增值税票的单价上了当时应开18.9289元/件的发票给他们出口就对了正好应收款(11000件)208218元，而当外贸公司打款时就不要算手续费了因为已在单价中扣除了，所以打款时应为结汇192189.25加退税208217.9*11%=22903.969减手续6875=208218元就平了所有的帐了。是吧？但是我不知现在如何处理啊？请老师帮忙了

问税,咨,询,http://www.kdvuf.com

问 税咨询 http://kdvuf.com

回复时间： 2008-5-13 问.税.咨询.http://kdvuf.com

回复内容： 1）对方可以申请税务机关代开发票，如果不开发票，贵公司支付手续费也应该入账，但不可以在所得税前扣除。
2）贵公司销售货物属于内销，税务上不按照出口处理，自己不办理退税，不需要用“补贴收入”科目核算，收到外贸公司的货款（包括退税），应该还原为不含税价确认收入。如果会计核算入“补贴收入”，不作为价外费用交纳增值税，存在税务风险。
3）如果按照实际收款开具专用发票，外贸公司可以申请退税更多。如果与外贸公司约定支付手续费，在付款时可以抵消，但会计核算及税务处理应该将收入与费用分开处理，不可以抵消后确认收入并纳税。贵公司可以与外贸公司协商不支付手续费，让外贸公司赚取一定的差价，这样不涉及手续费的核算及开票问题。
4）根据你提供的信息，应该按照7835号问题的回答进行会计于税务处理，注意发票外收取的款项要还原成不含税收入。

问税咨.询.http://www.kdvuf.com

问.税咨询.http://www.kdvuf.com

文章摘自网络,如有侵权,请与我们联系.