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增大留言时间: 2008-5-13 9:35:00
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留言标题： 发票
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留言内容：
2004年我公司向泰可思订书,款项已付,发票对方一直未提供.当泰可思出事后,税务稽查局,要求我们调整以前年度损益科目,我与他们理论了很久,只要在税务上调整即可,他们一定要提供入账的凭证,无奈,只好照做,借以前年度损益调整,贷其他应收款.请问,现在这笔分录如何处理?
另有一项建筑工程发生在2006年,以前的同事,按应付的款项挂应付款及增加固定资产的建筑物原值,现这笔应付款由于开发商的问题,一直未取这笔款项,请问,现在应如何处理这笔款项,
谢谢!
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回复时间： 2008-5-13 问税,咨询,http://www.kdvuf.com
回复内容：
感谢使用即问即答服务。
关于泰可思的业务。当初付款时，计入其他应收款，应税务机关的要求，将其他应收款进行调整，冲减以前年度损益。现在你公司也无法取得合法的发票，属于将款项支付给了供应商，供应商无法供货，或者供货后无法取得发票。如果无法供货，应该按照坏账处理，你公司当初已经按税务机关处理了，现在无需再处理。如果实际已经收到货物，对方无法提供发票，当初税务机关要求的处理不正确，应该在会计上计入成本费用，税务上纳税调整。建议按错账调整方法重新进行处理。
2006年的建筑工程取得固定资产，款项一直未付，根据新企业所得税法的规定（条例第22条），无法偿付的应付款作为应税收入处理，交纳企业所得税。
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